Tax is a mandatory fee that individuals and businesses must pay to the government to support public expenditures. So what is the tax schedule?? How to look up the import and export tax schedule? Let's explore details with Cuong Quoc Logistics through the article below.

What is tax schedule?

Tax schedule (Tax Table) is a summary table of tax rates prescribed by the State, Used to calculate tax on taxable objects such as goods, service, income, or property.

Tax schedules are often specified in the form of proportional or fixed tax rates, can be totally progressive, incrementally, or regressive. The tax schedule includes different tax rates, The applicable level may change depending on the fluctuation of tax subjects.

The normal tax schedule has fixed tax rates, does not change according to the increase or decrease of tax subjects. Meanwhile, The progressive tax schedule has tax rates that gradually increase according to the level of taxable objects, includes two types: Fully progressive and partially progressive.

• Fully progressive tax schedule: Apply a higher tax rate to the entire tax subject if it belongs to a higher level.

• The tax schedule is progressive in parts: Apply different tax rates to each part of the tax object of the corresponding level.

What is the Import-Export Tariff?

Concept

The import-export tariff is a summary table of tax rates prescribed by the State to calculate taxes on goods, export or import services. Tax rates are expressed as percentages or flat rates.

Import-export tariffs help manage international trade activities, protect the domestic economy, and ensure budget revenue.

Types of Taxes in the Import-Export Tariff

According to Clause 3, Article 5 of the Law on Import and Export Tax, Import and export tariffs include the following types:

• Preferential tax rates: Applies to goods imported from countries, group of countries or territories that apply the most favored nation regime (MFN) in trade relations with Vietnam. Besides, Applicable to goods from the non-tariff zone imported into the domestic market if they meet the origin conditions from MFN countries.

• Special tax rate: Applies to goods from countries that have signed bilateral or multilateral trade agreements with Vietnam, like ACFTA (ASEAN-China, Co inim by), AT LEAST (ASEAN, CO form D), AJCEP (ASEAN-Japan, CO forms AJ), AKFTA (ASEAN-Korea, CO forms AK), VJEPA (Vietnam-Japan, CO form VJ), AANZFTA (ASEAN-Australia/New Zealand, CO form AANZ), AIFTA, VN-KFTA, VCFTA, VN-EAEU.

  Calculation formula: Special tax rate = Taxable value of imported goods × Import tax rate.

• 

  Normal tax rate: Applies to goods from countries that do not have preferential trade agreements with Vietnam. The normal tax rate is equal to 150% of the preferential tax rate, can be adjusted depending on each specific item.

Principles for Building Import-Export Tariffs

The import and export tariff schedule is built based on the following principles:

• Comply with international commitments on import and export taxes to which Vietnam is a member.

• Stabilize the market and ensure State budget revenue.

• Simple, transparent, easy to do, Support reform of tax administrative procedures.

• Uniform tax rates for essential goods, Equivalent structure and uses.

• Giảm dần thuế suất nhập khẩu từ thành phẩm đến nguyên liệu thô; tăng dần thuế suất xuất khẩu từ nguyên liệu thô đến thành phẩm.

Authority to Issue Tax Schedule

Theo Điều 10 Luật Thuế Xuất Nhập Khẩu, Chính phủ dựa vào Biểu thuế xuất khẩu theo Danh mục nhóm hàng chịu thuế và khung thuế suất ban hành kèm Luật, cùng các cam kết quốc tế, để ban hành:

• Export tariff schedule, preferential export tariffs.

• Preferential import tariff schedule, special preferential import tariffs.

• List of goods and absolute tax rates, mixed tax, import tax outside the tariff quota.

In case of need, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội sửa đổi, bổ sung Biểu thuế xuất khẩu.

Thuế chống bán phá giá, anti-subsidy, tự vệ thực hiện theo quy định pháp luật riêng.

How to Look Up the Import-Export Tax Schedule

How to Look Up the Import-Export Tax Schedule

To look up the import and export tax schedule, bạn có thể sử dụng các nguồn chính thức như website Tổng cục Hải quan hoặc các văn bản pháp luật liên quan. Quy trình tra cứu bao gồm:

• Tra theo hàng: Xác định tên sản phẩm hoặc mã HS (Harmonized System) của hàng hóa.

• Tra theo cột: Xem các loại thuế áp dụng (ưu đãi, đặc biệt, thông thường) và mức thuế suất tương ứng.

Nếu đã biết mã hàng:

• Sử dụng lệnh tìm kiếm (Ctrl + F) trên tài liệu biểu thuế.

• Nhập mã hàng cần tìm và nhấn Enter hoặc Find Next.

Nếu chưa biết mã hàng:

• Trang bị kiến thức về phân loại hàng hóa, sử dụng Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu, chú giải HS và các văn bản liên quan.

• Dựa trên kiến thức đó, xác định mã hàng, thuế suất và chính sách liên quan từ biểu thuế.

How to Calculate Tax on Import and Export Goods

Công thức tính thuế xuất nhập khẩu bao gồm:

• Import tax: Trị giá tính thuế hàng nhập khẩu × Thuế suất thuế nhập khẩu.

• Special consumption tax (TTDB): (Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất TTĐB.

• Environmental protection tax (BVMT): Lượng hàng × Thuế suất tuyệt đối BVMT.

• VAT: (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB + Thuế BVMT) × Thuế suất GTGT.

Some Special Symbols to Note

Trong biểu thuế, một số kí hiệu đặc biệt bao gồm:

• (*): Goods are not subject to VAT.

• (5): Hàng hóa chịu thuế VAT và thuế nhập khẩu 5%.

• (10): Hàng hóa chịu thuế VAT và thuế nhập khẩu 10%.

• (*,5): Hàng hóa không chịu thuế nhập khẩu, nhưng chịu VAT 5% khi bán ra.

• 

  (*,10): Hàng hóa không chịu thuế nhập khẩu, nhưng chịu VAT 10% khi bán ra.

Support Services From Logistics Powerhouse

Logistics power, với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực vận tải và xuất nhập khẩu, hỗ trợ doanh nghiệp tra cứu biểu thuế và thực hiện các thủ tục liên quan. Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn miễn phí về biểu thuế xuất nhập khẩu, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tuân thủ quy định pháp luật.

Main services include:

• Tư vấn và hỗ trợ tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu.

• Xử lý thủ tục hải quan nhanh chóng.

• Vận chuyển hàng hóa quốc tế và nội địa.

• Dịch vụ ủy thác xuất nhập khẩu.

Conclude

Biểu thuế là công cụ quan trọng để tính toán và quản lý thuế trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt trong xuất nhập khẩu. Việc nắm rõ cách tra cứu và tính toán biểu thuế giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí. Hy vọng bài viết đã cung cấp thông tin hữu ích. Hãy theo dõi Cường Quốc Logistics để cập nhật thêm kiến thức về logistics và xuất nhập khẩu!

Cuong Quoc Freight Forwarding Company Limited

Office: 7th floor, Parami Building, 140 Bach Dang, Tan Son Hoa Ward, Ho Chi Minh City

Hotline: 0972 66 71 66

Email: info@cql.com.vn

Website: https://cql.com.vn/