文章内容
1. 简介——为什么许多企业缴纳的税款高于必要的税款？?
相同进口货物, CIF价值5亿越南盾.
A企业只需缴纳进口税 5%. B企业提交 20%.
7500万越南盾的差异只是因为一个小决定.
现实, 许多越南中小企业仍在缴纳不必要的高额税款. 最常见的原因: HS编码申报错误, 无有效 C/O, 或者不清楚如何计算CIF价+进口税的增值税. 结果，成本增加, 利润减少, 甚至在事后审核后收集.
进口税不是固定数字 — 但如果企业了解规则，则可以合法地优化成本.
在 CQL, 我们曾经支持过一家进口工业机械的企业. 只因申报错误的HS编码, 自贸协定下企业缴纳18%的税，而非0%. 重新检查并以正确的形式添加 C/O 后, 整批货物均已退税，节省超过1.2亿越南盾.
2. 什么是进口税？? 2分钟正确理解
进口税 是对从国外带入越南的货物征收的国家税.
西奥 出口税法, 2016年进口税 (调整, 额外的), 进口税旨在保护国内生产, 规范贸易并增加预算收入.
企业进口时需要注意的三大税种:
- 进口税 (关税).
- 增值税 (大多数商品 10%).
- 特别消费税 (如果应用于葡萄酒等商品, 比亚, 卷烟).
许多企业只计算进口税而忘记增值税. 现实, 增值税按CIF总价+进口税计算, 所以如果一步错了，整个事情就错了.
3. 税率类型: 最惠国待遇、自由贸易协定、特别待遇
| 税率类型 | 需满足条件 | 典型税率 | 强制性要求 |
|---|---|---|---|
| 最惠国待遇 (定期优惠) | 没有 C/O 时应用默认值 | 0–150% (取决于 HS 代码) | 无需C/O |
| 自由贸易协定 (根据协议奖励) | 根据 VKFTA 拥有有效的 C/O, AK自由贸易协定, 欧洲自由贸易协定… | 0–10% (经常急剧下降) | 必须有正确形式的 C/O |
| 特别的 | 敏感货 (汽油, 车, 酒精…) | 根据单独的税表 | 可以结合自由贸易协定 |
洞察力很重要: 自贸协定可降低进口税 0% 在许多产品中, 但前提是有 c/o 有效的.
想要了解如何选择正确的C/O形式来享受FTA优惠的企业可以参考文章 C/O 表格 AK 的类型, VK, D, 乙, 人工智能: 辨别细节 & 如何正确选择.
4. 如何计算进口税 (有具体例子)
根据第 134/2016/ND-CP 号法令的标准计算公式 (调整):
- 进口税 = CIF价格×税率
- 增值税 = (CIF价格+进口税) × 10%
现实生活中的例子: 电子元件的运输, CIF价格=2亿越南盾.
- 最惠国税率=10%→进口税=200×10%= 2000万.
- 增值税= (200+20) × 10% = 2200万.
- 税金总额 = 4,200 万越南盾.
如果适用 自由贸易协定 具有正确的 C/O (税率0%):
- 进口税 = 0 越南盾.
- 增值税 = 200 × 10% = 2000万.
- 立即保存 2200万越南盾 仅在一批货物中.
CQL 许多企业错误计算增值税的情况很常见, 导致申报不足和随后的罚款.
5. 2026年进口关税表——正确理解
2026年进口关税表 与第26/2023/ND-CP号法令及最新修正案一起发布 (包括第 72/2026/ND-CP 号法令). 企业相应抬头 海关编码 8–10 位数字.
每个 HS 代码最多可以有 4 个税率:
- 普通税
- 最惠国税
- 自贸协定税
- 绝对/混合税
重要提示:
- 请勿复制供应商的 HS 代码.
- 必须查阅正确的货物描述并查看特殊管理政策 (许可, 隔离…).
CQL 曾处理过企业申报HS编码不正确的案例, 因货物描述不符，海关征收超过1.8亿越南盾.
6. 优化合法进口税的 4 种方法
方法一: 根据 FTA 使用 C/O 选择正确的 C/O 表格 (VK, 和, 乙, 德…) 享受0-5%的优惠税率.
方法二: 准确分类HS编码 仔细看2026年关税表和详细的产品说明.
方法三: 选择合理的国际贸易术语解释通则 离岸价格 或者 病死率 帮助更好地控制应税价值 到岸价格 或者 顺铂. 您的企业可以参考详情 离岸价格, 到岸价格, 病死率, 顺铂: 比较详细费用, 风险 & 如何正确选择 和 什么是国际贸易术语解释通则？? 2026 年 11 个最容易理解的交货条件.
方法4: 优化申报价值 根据商业发票申报正确的实际价格, 避免轻描淡写或不合理地高估.
CQL 将这 4 种方法结合应用于每次发货, 帮助企业平均降低 12-28% 的税收成本。.
7. 导致企业欠税的3个错误
错误1: HS编码错误申报→欠税+欠税额20%~50%的罚款.
错误2: 使用无效或过期的 C/O → 失去所有 FTA 激励措施.
错误3: 应税价值申报不正确 (尤其是使用 DDP 或 CIF 时) → 海关事后查验及滞纳金罚款.
CQL 曾经支持一家因第 1 号错误而拖欠 3.2 亿越南盾的企业. 投诉并补充记录后, 欠款减少至不足9000万越南盾.
8. 结论 & 来自CQL的咨询
进口税 不是固定的负担. 了解正确的计算, 正确检查2026年税表并应用4种法律优化方法将帮助企业大幅节省每次发货的成本。.
CQL 专注于进口税收优化咨询, 发货前检查HS编码+C/O，支持欠费案件快速处理.
您的企业正在准备一批进口货物并想要检查税费? 立即联系 CQL 以获得实际支持.
广国货运代理有限公司
办公室: 7楼, Parami建筑, 140 Bach dang, 棕褐色儿子, 胡志明市
热线: 0972 66 71 66
电子邮件: info@cql.com.vn
(本文依据的是《出口税法》, 2016年进口税 (额外的修改), 第 134/2016/ND-CP 号法令 (由第 182/2025/ND-CP 号法令修订), 2026年进口关税表及2026年处理数千批CQL的实战经验).
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